ملخص لأهم السياسات المحاسبية
التقديرات والأحكام المحاسبية الهامة في تطبيق السياسات المحاسبية
إن المعلومات حول التقديرات والافتراضات التي لها أثر كبيرعلى إثبات وقياس الأصول والالتزامات والإيرادات والمصروفات هي مبينة أدناه. قد تكون النتائج الفعلية مختلفة جوهريا.
المطالبات المستحقة، احتياطي الأقساط غير المكتسب، احتياطي المخاطر غير المنتهية، احتياطي مصروفات التكاليف المعدلة، المطالبات المستحقة و غير مبلغ عنها
يعتبر تقدير الالتزام النهائي (المطالبات المستحقة، احتياطي الأقساط غير المكتسب، احتياطي المخاطر غير المنتهية، احتياطي مصروفات التكاليف المعدلة، المطالبات المستحقة و غير مبلغ عنها( الناتج عن مطالبات واحتياطي الأقساط غير المحققة من أهم التقديرات المحاسبية للشركة. هذه التقديرات يتم تقييمها وتحديثها وتسويتها بشكل مستمر، وتتم تسوية التسويات الناتجة عن التقييم ببيان الدخل.وتعتمد هذه العملية على إفتراضات الخبرات السابقة، وتعديلها لتأثير التطورات المحتملة والإتجاهات المحتملة (متضمنة إحتساب الإكتواري)، على أساس مناسب للتنبأ بالأحداث المقبلة.
القيمة العادلة للأوراق المالية غير المدرجة
يتم تحدید القیمة العادلة للأوراق المالیة غیر المدرجة من قبل الإدارة بناء علی أساليب الأرباح المتعددة وصافي قیمة الأصول من خلال استخدام بیانات السوق الملحوظة للشركة العامة المشابهة وبعض عوامل الخصم والبیانات المالیة غیر الملحوظة للشرکات غیر العامة المستثمر فیھا، قد تكون النتائج الفعلية مختلفة إلى حد كبير.
المدخلات والافتراضات والتقنيات المستخدمة لحساب ECL – منهجية IFRS9
إن المفاهيم الأساسية في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 ذات التأثير الأكثر أهمية والتي تتطلب مستوى عالٍ من الحكم، والتي تم أخذها في الاعتبار من قبل الشركة عند تقييم الأثر، هي كما يلي:
يتم إجراء تقييم الزيادة في مخاطر الائتمان على أساس نسبي. لتقييم فيما إذا كانت مخاطر الائتمان على الأصول المالية قد زادت بشكل كبير منذ نشأتها ، تقارن الشركة مخاطر العجز عن السداد التي تحدث على مدى العمر المتوقع للأصول المالية في تاريخ التقرير إلى مخاطر العجز عن السداد عند نشأتها وذلك باستخدام مؤشرات المخاطر الرئيسية التي تستخدم في عمليات إدارة المخاطر الحالية للشركة.
يجب أن يأخذ قياس خسائر الائتمان المتوقعة لكل مرحلة وتقييم الزيادات الكبيرة في مخاطر الائتمان في الاعتبار معلومات متعلقة بالأحداث السابقة والظروف الحالية بالإضافة إلى التنبؤات المعقولة والداعمة للأحداث والأوضاع الاقتصادية المستقبلية. سوف يتطلب تقدير وتطبيق المعلومات التطلعية تقديرات هامة.
تعريف التخلف عن السداد المستخدم في قياس خسائر الائتمان المتوقعة والتقدير المستخدم في تقدير الحركة بين المراحل سيكون متسق مع تعريف التخلف عن السداد المستخدم داخليا لأغراض إدارة مخاطر الائتمان للإدارة. لا يحدد المعيار الدولي للتقارير المالية 9 التخلف عن السداد ، لكنه يحتوي على افتراض قابل للنقض بأن التخلف عن السداد قد حدث عندما يتجاوز التعرض 90 يومًا.
عند قياس ECL ، يجب على الشركة مراعاة الحد الأقصى لفترة التعاقد التي تتعرض بها الشركة لمخاطر الائتمان. يجب مراعاة جميع الشروط التعاقدية عند تحديد العمر المتوقع ، بما في ذلك خيارات الدفع المسبق وخيارات الإضافة والتحويل. بالنسبة لبعض التسهيلات الائتمانية التي ليس لها تاريخ استحقاق ثابت ، يتم تقدير العمر المتوقع بناءً على الفترة التي تتعرض فيها الشركة لمخاطر الائتمان وحيث لا يمكن التخفيف من خسائر الائتمان من خلال إجراءات الإدارة.
