تقريـر مدقق الحسابات المستقل
أمور تدقيق رئيسية
إن أمور التدقيق الرئيسية هي تلك الأمور التي تعتبر، وفقاً لتقديرنا المهني، هامة للغاية بالنسبة لإتمام أعمال التدقيق للبيانات المالية للشركة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022. وقد تم التعامل مع تلك الأمور في سياق تدقيقنا للبيانات المالية ككل بشكلٍ عام وعند تشكيل رأينا حولها، علماً بأننا لا نبدي رأياً منفصلاً حول هذه الأمور.
1) تقييم الاحتياطات الفنية
ينطوي تقدير المطلوبات الناجمة عن عقود التأمين على درجة كبيرة من الأهمية مثل احتياطي أقساط التأمين غير المكتسبة والمطالبات التي تندرج تحت بند احتياطي التسوية والاحتياطي المطالبات المتكبدة والغير مبلغ عنها واحتياطي تسوية الخسائر غير المخصصة كما هو مبين في الإيضاح رقم 13 من البيانات المالية. وتستند هذه المطلوبات إلى نمط توزيع الخطورة على الفترة المغطاة، مع أفضل تقدير للتكلفة لجميع المطالبات المتكبدة والتي لم تسدد في تاريخ معين، سواء تم الإبلاغ عنها أم لا، إلى جانب تكاليف المطالبات ذات الصلة والاستمرارية (بما في ذلك الاخذ بعين الاعتبار سلوك حامل بوليصة التأمين). .ولقد تم استخدام الحسابات الاكتوارية من أجل تحديد هذه الاحتياطات. تخضع هذه الحسابات إلى عدد من الافتراضات الصريحة أو الضمنية المتعلقة بمبلغ التسوية المتوقّع وأسلوب تسوية المطالبات. وبما أن تحديد هذا الاحتياطي يتطلب خبرة مقيّم خارجي وتشمل على افتراضات هامة وأحكام وتقديرات، فإن تقييم هذه المطلوبات يشكل أهمية كبرى لتدقيقنا.
قمنا بتقييم حسابات الإدارة للاحتياطيات الفنية من خلال تنفيذ الإجراءات التالية:
- فهم عملية الحوكمة المعمول بها لتحديد مطلوبات عقود التأمين
- اختبار بيانات الشركة الأساسية لمصدر التوثيق على أساس العينة.• تقييم كفاءة وقدرات وموضوعية الخبير الاكتواري للإدارة.
- بمساعدة أعضاء فريقنا الإكتواري المتخصص، طبقنا خبرتنا ومعرفتنا في مجال التأمين، وقمنا بمقارنة المنهجية والنماذج والافتراضات المستخدمة بتلك الممارسات الاكتوارية المعترف بها.
- بمساعدة أعضاء فريقنا الاكتواري المتخصص، قمنا بفحص الدقة الحسابية للمنهجية المطبقة على فئات أعمال معينة، مع التركيز بشكل خاص على الاحتياطات الكبرى وغير المؤكدة.
2) الاعتراف بالإيرادات
يتكون إجمالي الأقساط المكتتبة من إجمالي الأقساط المستحقة لكامل فترة التغطية بموجب العقود المبرمة خلال الفترة المحاسبية، ويتم إدراجها في التاريخ الذي تبدأ فيه الوثيقة. في نهاية كل سنة، يتم تكوين مخصص لنسبة من صافي الأقساط المحتجزة كاحتياطي الأقساط غير المكتسبة من أجل تغطية أجزاء من المخاطر التي لم تنته صلاحيتها في تاريخ التقارير المالية. يجب احتساب الاحتياطي وفقاً لمتطلبات قانون التأمين في دولة الإمارات العربية المتحدة الخاص بشركات التأمين.
لقد قمنا بتقييم عملية احتساب الإدارة لإجمالي الأقساط المكتتبة بقيمة 281,251,947 درهم وصافي احتياطي الأقساط غير المكتسبة بقيمة 53,752,818 درهم (إيضاح 13) من خلال تنفيذ إجراءات التدقيق، والتي تضمنت من بين أمور أخرى:
- تقييم ما إذا كانت سياسات الشركة المتعلقة بإدراج الإيرادات تمتثل للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية وفحص عملية تطبيق تلك السياسات. وعلى وجه التحديد، أخذنا في الاعتبار ما إذا كان يتم احتساب الأقساط على الوثائق في تاريخ بدء صلاحيتها، من خلال اختبار عينة من بنود الإيرادات مقارنة بعقود الوثائق.
- تقييم واختبار مدى الفعالية التشغيلية للضوابط الداخلية على إدراج الإيرادات في الفترة الصحيحة.
- مقارنة رصيد احتياطي الأقساط غير المكتسبة وفقاً للبيانات المالية مع رصيد الاحتياطي المُحتسب من قبل الخبير الاكتواري للشركة.
- إعادة احتساب احتياطي الأقساط غير المكتسبة على أساس العينة بناءً على فترة ربح عقود الوثائق الحالية كما في 31 ديسمبر 2022.
- اختبرنا السياسات المكتوبة على أساس العينة حيث تم تسجيل الإيرادات قرب نهاية العام وبعد نهاية العام وتقييم ما إذا كانت قد تم تسجيلها في الفترة المحاسبية المناسبة.
